E-bike in bruikleen via je werkgever: fiscale regels en kosten voor de werknemer

Een e-bike van de zaak is aantrekkelijk, maar je moet rekening houden met fiscale regels en mogelijke eigen bijdragen. Dit artikel legt uit hoe de bijtelling werkt en wat het kost.

Wat is een e-bike in bruikleen?

Je werkgever kan je een e-bike ter beschikking stellen voor woon-werkverkeer of zakelijke ritten. Dit heet 'ter beschikking stellen' en heeft fiscale gevolgen. De Belastingdienst beschouwt de e-bike als loon in natura, tenzij je hem alleen gebruikt voor zakelijke ritten en op de zaak moet stallen.

In de praktijk mag je de e-bike meestal ook privé gebruiken, maar dan wordt er een bijtelling opgeteld bij je inkomen. Hoe hoog die bijtelling is, hangt af van de waarde van de fiets en de regels die gelden. Voor dit artikel gaan we uit van de algemene regels van de fiscus die jaarlijks kunnen wijzigen.

Hoe werkt de bijtelling?

Als je de e-bike ook privé mag gebruiken, wordt de waarde van de fiets (inclusief accessoires) bij je belastbaar loon geteld. De bijtelling is een percentage van de nieuwwaarde dat je jaarlijks bij je inkomen optelt. Voor fietsen geldt doorgaans een bijtellingspercentage van circa 22% over de cataloguswaarde. Die bijtelling kun je beperken door een eigen bijdrage te betalen: dit bedrag wordt in mindering gebracht op de bijtelling.

Stel dat je een e-bike krijgt ter waarde van € 2.500. De bijtelling is dan 22% van € 2.500 = € 550 per jaar. Als je een eigen bijdrage van € 50 per maand betaalt, is dat € 600 per jaar. Die € 600 wordt van de bijtelling afgetrokken, waardoor je netto een voordeel hebt als de bijtelling lager is dan je eigen bijdrage.

Wat is een eigen bijdrage en hoe beïnvloedt dit je nettoloon?

Een eigen bijdrage is een bedrag dat je maandelijks aan je werkgever betaalt voor het gebruik van de e-bike. Dit bedrag is fiscaal aftrekbaar van de bijtelling, waardoor je belastbaar inkomen lager wordt. Als je een eigen bijdrage betaalt van € 50 per maand en je valt in de 49,5%-schijf, dan bespaar je netto ongeveer € 24,75 per maand aan belasting (50% van 50). Je netto kosten zijn dan circus € 25 per maand.

Het is belangrijk om te weten dat een eigen bijdrage niet altijd voordelig is. Als je alleen zakelijke kilometers maakt en geen privégebruik, is er geen bijtelling en hoef je geen eigen bijdrage te betalen. De regels zijn dan anders: de fiets mag dan niet op het privéadres gestald worden.

Fiscale regels voor woon-werkverkeer

Werkgevers kunnen de e-bike aanbieden in het kader van een fietsregeling. In Nederland is er tot 2027 een tijdelijke regeling die het mogelijk maakt om een e-bike belastingvriendelijk aan te bieden, met een maximale waarde. De regels zijn echter streng: de fiets moet aantoonbaar voor woon-werkverkeer worden gebruikt. De werkgever kan de kosten van de fiets aftrekken, en voor de werknemer is er geen bijtelling als de fiets op de zaak staat.

Voor het privégebruik gelden de normale regels. Het is dus zaak om goed vast te leggen welk deel van de ritten zakelijk is, bijvoorbeeld via een rittenregistratie. Zo voorkom je verrassingen bij een belastingcontrole.

Wat kost een e-bike in bruikleen netto?

De netto kosten voor de werknemer bestaan uit de eventuele eigen bijdrage, verminderd met het belastingvoordeel. Stel dat je een eigen bijdrage van € 75 per maand betaalt en je belastingtarief is 40%, dan is je netto last circa € 45 per maand. Daarnaast zijn er geen onderhoudskosten voor jou, want die zijn voor de werkgever, tenzij anders overeengekomen.

Sommige werkgevers vragen een hogere eigen bijdrage om de kosten van de fiets te dekken. In dat geval is het aantrekkelijk om te onderhandelen over de hoogte van de bijdrage of om te kiezen voor een goedkopere fiets.

Alternatieven: lease of eigen aanschaf

Een e-bike in bruikleen is niet voor iedereen de beste optie. Vergelijk het met een fietsplan: in plaats van bruikleen krijg je dan een belastingvrije vergoeding om zelf een fiets te kopen. Het voordeel is dat je de fiets in eigendom krijgt, maar je betaalt wel onderhoud en verzekering.

Leasing via de zaak is ook mogelijk: dan betaal je een vast maandbedrag, vaak inclusief service. De fiscale gevolgen zijn vergelijkbaar met bruikleen, maar er zijn nuances. Laat je informeren door een fiscalist of kijk op de site van de Belastingdienst voor de actuele regels.

Veelgestelde vragen

Is een e-bike in bruikleen altijd een leaseauto of is het anders?

Een e-bike is geen auto; de fiscale regels zijn specifiek voor fietsen. Er is geen bijtelling voor normale fietsen, maar juist weer wel voor e-bikes boven een bepaalde waarde. In 2024 geldt een tijdelijke regeling voor e-bikes, maar die vervalt in sommige gevallen.

Kan ik de eigen bijdrage laten verrekenen met mijn salaris?

Ja, de eigen bijdrage wordt vaak ingehouden op je salaris. Het netto-effect hangt af van je belastingtarief. Het is gebruikelijk dat de werkgever dit maandelijks verrekent.

Moet ik reiskosten opgeven als ik een e-bike van de zaak heb?

Nee, je hoeft geen reiskosten op te geven als je de e-bike ter beschikking hebt. De bijtelling is een forfaitaire regeling, dus je hoeft geen kilometerregistratie bij te houden, tenzij je werkgever dat vereist.