E-bike als ondernemer: afschrijven en btw terugvragen

Als ondernemer kun je op verschillende manieren profiteren van de aankoop van een e-bike. Denk aan btw-terugvraag, afschrijving en eventueel investeringsaftrek. Dit artikel legt uit hoe het werkt.

Btw terugvragen op je e-bike

Wanneer je als ondernemer een e-bike koopt, kun je in principe de btw op de aankoop terugvragen via je btw-aangifte. Het btw-tarief voor e-bikes is 21%. Voorwaarde is dat je de e-bike zakelijk gebruikt. Gebruik je de e-bike ook privé, dan moet je een btw-correctie toepassen.

De correctie kan op twee manieren: je betaalt eenmalig een bedrag ter hoogte van de btw over de aanschafwaarde, of je betaalt per jaar een vast percentage van de btw over de cataloguswaarde. De Belastingdienst hanteert hiervoor een percentage van 1,5% van de cataloguswaarde per jaar. Je mag zelf kiezen welke methode je gebruikt, maar je moet dit wel consequent toepassen.

Afschrijving van de e-bike

De kosten van de e-bike mag je afschrijven over de economische levensduur. Voor een e-bike is dat doorgaans 3 tot 5 jaar. De afschrijving bereken je door de aanschafprijs (excl. btw) te delen door het aantal jaren dat je de e-bike gebruikt. Daarnaast kun je ook de bijkomende kosten, zoals accessoires of onderhoud, in aftrek brengen.

Let op: de afschrijving geldt alleen voor het zakelijke gedeelte. Als je de e-bike ook privé gebruikt, moet je het privégebruik verrekenen. Vaak wordt er een forfait van 7% van de cataloguswaarde gehanteerd voor bijtelling in de inkomstenbelasting.

Investeringsaftrek: kleine ondernemersregeling (KOR)

Als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR), dan krijg je te maken met een wettelijke bepaling die de aftrek van voorbelasting beperkt. De KOR is bedoeld voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal €20.000 exclusief btw. In dat geval mag je de btw op je e-bike niet aftrekken, omdat je geen btw-aangifte doet.

Het kan dan voordeliger zijn om af te zien van de KOR en toch de btw terug te vragen. Dit hangt af van je specifieke situatie. Laat je hierover adviseren door een boekhouder of belastingadviseur.

Energielijst en MIA/VAMIL

Voor e-bikes die op de jaarlijkse Energielijst staan, kun je mogelijk gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Deze regelingen bieden fiscaal voordeel voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.

De MIA geeft een extra aftrek van maximaal 45% van het investeringsbedrag (afhankelijk van de milieuklasse) bovenop de normale afschrijving. VAMIL stelt je in staat om het investeringsbedrag op een zelfgekozen moment af te schrijven, wat liquiditeitsvoordeel oplevert. Controleer elk jaar of jouw e-bike op de lijst staat.

Zakelijke versus privé: wat is voordeliger?

Als je de e-bike uitsluitend zakelijk gebruikt, zijn alle kosten aftrekbaar en is de btw volledig terug te vragen. Gebruik je de e-bike ook privé, dan moet je de correctie toepassen. Soms kan het voordeliger zijn om de e-bike privé te kopen en een kilometervergoeding te ontvangen voor zakelijke ritten. De vergoeding is belastingvrij tot €0,21 per kilometer.

Het antwoord hangt af van je privégebruik en je omzet. Een adviseur kan je helpen om de optimale keuze te maken.

Veelgestelde vragen

Kan ik de btw terugvragen als ik de e-bike ook privé gebruik?

Ja, maar je moet dan een btw-correctie toepassen. Je kunt kiezen uit een eenmalige correctie over de aanschafwaarde of een jaarlijkse correctie van 1,5% van de cataloguswaarde. Het is belangrijk om dit consequent te doen.

Wat is de economische levensduur van een e-bike voor de afschrijving?

De Belastingdienst accepteert doorgaans een afschrijvingstermijn van 3 tot 5 jaar. Je kunt zelf een termijn kiezen, maar deze moet wel zakelijk verdedigbaar zijn.

Geldt de investeringsaftrek ook voor de e-bike?

De kleineondernemersregeling (KOR) kan gevolgen hebben voor de btw-aftrek. Voor investeringsaftrek in de inkomstenbelasting zijn er specifieke regelingen zoals MIA/VAMIL, maar die gelden alleen voor e-bikes die op de Energielijst staan.