Elektrische auto in een BV: kopen of leasen?

Voor een ondernemer met een BV zijn er twee routes om een elektrische auto op de balans te zetten: kopen of leasen. Elke optie heeft andere fiscale gevolgen, van bijtelling tot btw-aftrek. We zetten de belangrijkste verschillen op een rij, zodat je een bewuste keuze maakt.

Bijtelling en de hoogte van het percentage

Zowel bij koop als lease geldt dat je voor privégebruik een bijtelling moet optellen bij je salaris. Voor 2024 is het bijtellingspercentage voor elektrische auto's lager dan voor benzineauto's, maar het wordt afgebouwd:

• Elektrische auto's: 16% over de eerste 30.000 euro, daarboven 22%.
• Vanaf 2026 vervalt het verschil en geldt voor alle auto's 22%.

De bijtelling is onafhankelijk van de financieringsvorm; het gaat om de cataloguswaarde of de leaseprijs.

Kopen door de BV: investeren en afschrijven

Als de BV de auto koopt, zijn de volgende posten aftrekbaar:

• Afschrijving (meestal 20-25% van de aanschafwaarde per jaar).
• Rente op leningen voor de aankoop.
• Onderhoud, verzekering, wegenbelasting (grotendeels).

Let op: je moet voldoen aan de bijtellingsregels. Als je privé weinig rijdt, valt de bijtelling vaak hoger uit dan het werkelijke privévoordeel. Het voordeel van kopen is dat je een restwaarde opbouwt.

Leasen: geen investering, wel operationele lasten

Bij private lease (operationele lease) betaalt de BV een vast bedrag per maand, alle kosten inbegrepen. Fiscaal is de leasetermijn volledig aftrekbaar, maar er is geen afschrijving. De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde, die in het leasecontract wordt genoemd.

Private lease van een EV is vaak duurder dan operationele lease, omdat je als particulier met een leasebedrijf te maken hebt in plaats van met een dealer. Voor een BV is het voordeliger om een financial lease of een exploitatieovereenkomst af te sluiten, waarbij je rente kunt aftrekken.

Btw: aftrek en correctie

Voor btw geldt een nuance. De aanschaf-btw op een auto kun je als BV slechts gedeeltelijk aftrekken (50% als je ook privé rijdt). Bij een lease sla je de btw op het maandbedrag, maar die is doorgaans voor 50% aftrekbaar. De btw op laadkosten en onderhoud kun je volledig aftrekken als je de auto ook zakelijk gebruikt.

Welke keuze past bij jou? Een overzicht

Veelgestelde vragen

Is private lease altijd duurder dan kopen voor een BV?

Niet per se, maar vaak wel. Private lease is gericht op particulieren en bevat opslagen. Voor een BV is een operationele lease met een zakelijk contract vaak voordeliger.

Geldt de lage bijtelling ook voor gebruikte EV's?

Ja, het percentage hangt af van de cataloguswaarde van de auto, onafhankelijk van of hij nieuw of gebruikt is. De regeling wordt echter in 2024 afgebouwd, dus informeer naar de actuele stand.

Kan ik de auto privé kopen en zakelijk verhuren aan mijn BV?

Dat kan, maar dan gelden verhuurregels en krijg je te maken met btw en inkomstenbelasting. Bij veel ondernemers is dit niet voordeliger, omdat je de zakelijke aftrek verliest.