Btw-aftrek bij laadpalen: de regels voor gemengd gebruik

Wie een laadpaal zowel zakelijk als privé gebruikt, moet rekening houden met btw-correcties. De Belastingdienst staat btw-aftrek toe op de aanschaf, maar je moet over het privégebruik van de stroom btw afdragen.

Btw-aftrek op de aanschaf van de laadpaal

Voor ondernemers is de btw op de aanschaf en installatie van een laadpaal aftrekbaar als deze voor minstens 90% zakelijk wordt gebruikt. Als het aandeel privégebruik hoger is, mag je de btw slechts naar evenredigheid aftrekken. Dit percentage moet je aannemelijk maken, bijvoorbeeld met een rittenregistratie of kilometeradministratie. In de praktijk accepteren veel ondernemers een vast percentage op basis van schatting.

Btw-correctie voor privégebruik van de stroom

Ook al heb je de btw op de laadpaal afgetrokken, de stroom die je privé gebruikt is een vorm van privégebruik van een bedrijfsmiddel. Over het aantal kWh dat je privé laadt, moet je btw afdragen. De Belastingdienst hanteert twee methoden: je houdt het aantal kWh nauwkeurig bij, of je gebruikt een forfaitair bedrag op basis van het aantal privé gereden kilometers (bij een zakelijke auto met laadpaal is dit gunstig). Het btw-tarief op elektriciteit is 21%, dus voor elke kWh moet je daarover btw berekenen.

Btw-correctie voor de laadpaal zelf

Naast de stroom kan ook de laadpaal zelf privé worden gebruikt. Als je de paal ook privé gebruikt, moet je jaarlijks een correctie toepassen op de btw die je bij aanschaf hebt afgetrokken. Deze correctie is doorgaans gebaseerd op de afschrijving van de paal. Bij een paal van € 4.000 (excl. btw) en een afschrijvingstermijn van 5 jaar, is de jaarlijkse afschrijving € 800. Als het privégebruik 30% is, moet je 30% van de btw over die afschrijving afdragen: 21% van € 240 = € 50 per jaar.

Gevolgen voor de btw-aangifte

In je btw-aangifte geef je de verschuldigde btw over privégebruik aan als 'correctie privégebruik'. Dit doe je per aangiftetijdvak op basis van een schatting van het jaarlijkse privégebruik. Aan het eind van het jaar kan een definitieve correctie volgen. Het is belangrijk om een duidelijke administratie te hebben, want bij controle moet je kunnen aantonen hoe je aan de cijfers komt. Als je niet kunt aantonen dat je de paal minimaal 90% zakelijk gebruikt, kan de Belastingdienst de btw-aftrek op de aanschaf weigeren.

Tips voor een juiste btw-administratie

• Installeer een slimme laadpaal die het verbruik per sessie registreert.
• Maak onderscheid tussen privé- en zakelijk laden in een app of logboek.
• Bewaar alle facturen van de laadpaal en stroomkosten.
• Raadpleeg een belastingadviseur voor de juiste verdeelsleutel en forfaits.

Veelgestelde vragen

Kan ik de btw op de laadpaal volledig aftrekken door hem 100% zakelijk te gebruiken?

Ja, als je de laadpaal uitsluitend voor je onderneming gebruikt, kun je alle btw aftrekken. Let op: als je de paal af en toe voor privédoeleinden gebruikt, moet je een correctie toepassen voor het privégebruik van de stroom en de paal.

Hoe bereken ik het privégebruik van de laadpaal?

Je kunt kiezen uit twee methoden: een nauwkeurige registratie van het aantal geladen kWh per bestemming, of een forfaitaire berekening op basis van het aantal privé gereden kilometers als je auto ook zakelijk gebruikt. De Belastingdienst accepteert beide, mits je consequent toepast.

Wat gebeurt er als ik geen btw-correctie toepas?

Als je geen correctie toepast, riskeer je een naheffing met boete. De Belastingdienst controleert steekproefsgewijs en kan ook voorafgaande jaren corrigeren. Het is daarom verstandig om vanaf het begin een correcte administratie te voeren.