E-step zakelijk rijden: fiscale regels, aftrekposten en kosten voor ondernemers

Als ondernemer kun je een e-step zakelijk gebruiken en de kosten aftrekken, maar de fiscale regels verschillen van die voor een auto. In dit artikel lees je hoe de btw, investeringsaftrek en kilometervergoeding werken voor een elektrische step.

Btw-aftrek: wanneer kun je de btw terugvragen?

Als je de e-step minimaal 90% zakelijk gebruikt, kun je de btw op de aankoop en onderhoud volledig aftrekken. Gebruik je de step ook privé, dan geldt de btw-correctie: je betaalt een percentage van de btw over het privégebruik. Dit percentage is doorgaans 2,7% van de catalogusprijs van de e-step, maar bij steps is de praktijk vaak een eenmalige correctie op basis van de werkelijke privé-kilometers.

Let op: voor de btw moet je de e-step op de balans zetten en apart administreren. Als je de step privé koopt en zakelijk gebruikt, kun je geen btw aftrekken. Het is dus verstandig om de factuur op naam van je bedrijf te zetten.

Investeringsaftrek: kleine ondernemersregeling (KOR) en willekeurige afschrijving

Voor de inkomstenbelasting kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) als de e-step meer kost dan circa 2.500 euro. Dit betekent dat je een deel van het investeringsbedrag extra van de winst mag aftrekken. Voor e-steps in de prijsklasse van 500 tot 2.500 euro is de KIA niet van toepassing.

Daarnaast kun je bij nieuwe e-steps die voldoen aan de definitie van 'vervoermiddel' gebruikmaken van willekeurige afschrijving voor milieuvriendelijke investeringen (Vamil), maar dit geldt alleen voor specifieke categorieën. De meeste e-steps vallen hier niet onder vanwege het lage aanschafbedrag.

Kilometervergoeding en kosten die je mag aftrekken

Als je een eigen e-step gebruikt voor zakelijke ritten, mag je een onbelaste kilometervergoeding van circa 0,23 euro per kilometer aan jezelf uitbetalen. Dit bedrag is in 2025 vastgesteld en geldt ook voor steps. Alternatief is dat je de werkelijke kosten aftrekt, maar dan moet je een sluitende rittenadministratie bijhouden.

Tot de aftrekbare kosten behoren: de aanschafprijs (via afschrijving), onderhoud, reparaties, accessoires zoals een goede slot en regenkleding, en een eventuele diefstalverzekering. Ook laadkosten kun je aftrekken, maar die zijn lastig te berekenen; gebruik een realistisch bedrag per kWh en het verbruik van de step (doorgaans 5-15 km per kWh).

Fiscale aandachtspunten bij verkoop of diefstal

Verkoop je de e-step binnen de economische levensduur, dan moet je de restwaarde als opbrengst boeken en dit kan gevolgen hebben voor de btw-correctie. Bij diefstal geldt de btw-correctie op basis van de verzekeringsuitkering, mits je een verzekering hebt die de dagwaarde dekt.

Het is belangrijk om de aankoopfactuur te bewaren en een vast bedrag per kilometer te hanteren voor privégebruik. De Belastingdienst kan om een rittenregistratie vragen; een simpele app-logboek voldoet vaak. Overleg bij twijfel met een fiscalist, want e-steps zitten in een grijs gebied tussen fiets en auto.

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn e-step op de balans zetten?

Als de e-step op naam van je bedrijf staat en je de btw aftrekt, moet je hem op de balans activeren. Bij privébezit kun je de kosten als 'overige zakelijke kosten' opvoeren, maar dan is geen btw-aftrek mogelijk.

Geldt de bijtelling ook voor een e-step?

Nee, e-steps zijn geen auto's, dus er geldt geen bijtelling voor privégebruik. Wel moet je rekening houden met een btw-correctie voor privégebruik als je de btw hebt afgetrokken.

Kan ik een e-step als bedrijfsmiddel afschrijven?

Ja, je kunt de aanschafprijs afschrijven over de economische levensduur, die doorgaans 3 tot 5 jaar is. Let op dat de afschrijving niet onder de KIA valt als de prijs lager is dan circa 2.500 euro.