Elektrische auto leasen zonder bijtelling: mogelijkheden voor particulieren

Als particulier kun je niet zomaar leasen zonder bijtelling: bijtelling geldt alleen voor zakelijk gebruik. Bij private lease betaal je een vast bedrag en is er geen sprake van bijtelling, maar je mist wel de fiscale voordelen van een onderneming.

Wat is bijtelling en wanneer is die van toepassing?

Bijtelling is een fiscale toeslag die je betaalt wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt. Het is een percentage van de cataloguswaarde dat bij je inkomen wordt opgeteld. Bij een volledig elektrische auto geldt in Nederland nog altijd een verlaagd bijtellingspercentage, maar dat percentage is de afgelopen jaren gestegen. Voor particulieren zonder onderneming is bijtelling echter niet aan de orde: je rijdt in een auto die je zelf aanschaft of least.

Als je een auto als particulier least via private lease, is het maandbedrag all-in en wordt er geen bijtelling berekend. Die constructie is fiscaal transparant, maar je betaalt wel gewoon de leaseprijs.

Private lease versus zakelijke lease: de fiscale verschillen

Bij zakelijke lease kun je als ondernemer gebruikmaken van aftrekposten, zoals de kosten voor de auto die je van de winst kunt aftrekken. Daar tegenover staat dat je bij privégebruik bijtelling betaalt over de cataloguswaarde. Bij private lease betaal je geen bijtelling, maar de leasekosten zijn niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting, tenzij je de auto ook zakelijk gebruikt en je een eenmanszaak of BV hebt.

Kan een particulier de bijtelling ontlopen bij zakelijke lease?

Als particulier kun je alleen een auto leasen via een zakelijke constructie als je een onderneming hebt, bijvoorbeeld als zzp'er of directeur-grootaandeelhouder (dga). In dat geval kun je ervoor kiezen om de auto uitsluitend zakelijk te gebruiken en dus geen privékilometers te rijden. Dan betaal je geen bijtelling, maar dat is praktisch lastig vol te houden. De Belastingdienst stelt dat meer dan 500 privékilometers per jaar al leiden tot een bijtellingscorrectie.

Sommige leasemaatschappijen bieden speciale 'rijdt voor de zaak' pakketten, maar die zijn meestal niet voordeliger dan een gewone private lease vanwege bijkomende voorwaarden.

Rekenvoorbeeld: wanneer is private lease zonder bijtelling voordelig?

Stel, je wilt een elektrische auto leasen met een cataloguswaarde van circa 40.000 euro. Bij een bijtellingstarief van 17% (tarief 2024) zou je als zakelijke rijder bruto circa 6.800 euro per jaar aan bijtelling bij je inkomen optellen. Afhankelijk van je belastingtarief betekent dat een netto last van circa 250 per maand. Bij private lease betaal je een vast bedrag van bijvoorbeeld 450 tot 600 per maand, zonder bijtelling. Of het voordelig is hangt af van je inkomen en rijgedrag. Voor veel particulieren is private lease zonder bijtelling eenvoudiger en voorspelbaarder.

Veelgestelde vragen

Is er een subsidieregeling voor private lease van elektrische auto's?

De SEPP-subsidie geldt ook voor private lease, maar alleen als je de auto nieuw koopt of least met een contract van minimaal 24 maanden. De subsidie wordt echter niet verrekend met de bijtelling.

Kan ik als particulier een 'bijtellingsvrije' auto leasen via een leasemaatschappij?

Nee, bijtelling is gekoppeld aan zakelijk gebruik en kan niet door een particulier worden ontlopen. Private lease is de enige manier om zonder bijtelling te rijden, maar dan ben je geen eigenaar.