BTW-aftrek zakelijke EV in 2025: dit moet je weten

Voor ondernemers is de btw-aftrek bij een EV afhankelijk van het type voertuig: bestelauto's bieden meer mogelijkheden dan personenauto's. Ook de keuze tussen nieuw en occasion speelt een rol. Hier lees je hoe het zit in 2025.

Personenauto versus bestelauto: de basis

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen personenauto's en bestelauto's. Voor personenauto's geldt dat je de btw op aanschaf kunt aftrekken, maar dan moet je ook de btw over privégebruik aangeven in de jaarlijkse aangifte. Voor bestelauto's gelden extra voorwaarden, zoals een laadvermogen van minstens 500 kg en het verbod op gebruik als personenauto.

In 2025 is de btw-aftrek voor EV's niet gewijzigd ten opzichte van vorige jaren, maar de regels voor de bijtelling zijn wel aangescherpt. Het is belangrijk om vooraf te bepalen of je de auto zakelijk of privé gebruikt.

BTW aftrekken bij aankoop van een nieuwe EV

Bij aankoop van een nieuwe EV betaal je 21% btw aan de dealer. Als ondernemer kun je deze btw aftrekken in je btw-aangifte, op voorwaarde dat de auto voor minstens 90% zakelijk wordt gebruikt. Als je de auto ook privé gebruikt, moet je de btw over de privé-km verrekenen via een correctie.

De btw op de aanschaf is volledig aftrekbaar als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt. Gebruik je de auto voor privéritten, dan kun je kiezen voor de forfaitaire regeling: 2,7% van de cataloguswaarde (exclusief btw) als btw-correctie per jaar.

BTW bij aankoop van een occasion (margeregeling)

Bij een occasion die is gekocht van een particulier of via de margeregeling is de btw niet apart vermeld op de factuur. In dat geval kun je de btw niet aftrekken. Dit geldt ook voor veel demonstreerauto's die via derden worden verkocht.

Let op: als je een EV uit het buitenland koopt, gelden speciale regels. Bij intracommunautaire levering is het tarief 0% en kun je de btw verrekenen via de btw-aangifte, maar dan moet je wel voldoen aan de administratieve eisen.

Valkuilen: geen rittenadministratie

De grootste valkuil is het niet bijhouden van een sluitende kilometeradministratie. Zonder administratie kan de Belastingdienst stellen dat de auto voor 100% privé wordt gebruikt en moet je alle afgetrokken btw terugbetalen. Houd daarom een rittenregistratie bij of kies voor de forfaitaire btw-correctie.

Daarnaast moet je het kentekenbewijs en de factuur op naam van de onderneming zetten, anders is aftrek niet mogelijk.

Stappenplan voor je btw-aangifte

1. Bepaal of het een personen- of bestelauto is.
2. Ga na of je de auto in Nederland of in het buitenland koopt.
3. Registreer de aankoopfactuur met btw-bedrag.
4. Doe de btw-aftrek in de aangifte van het tijdvak van aankoop.
5. Houd privégebruik bij of pas de forfaitaire correctie toe.

Met deze stappen voorkom je boetes.

Veelgestelde vragen

Wat is het btw-tarief op een gebruikte EV?

Als je een occasion koopt van een particulier, is er geen btw. Koop je bij een dealer die de margeregeling toepast, dan zit de btw in de prijs verwerkt maar is niet aftrekbaar.

Geldt de btw-aftrek ook voor een bestelauto die ik privé gebruik?

Nee, dan moet je de btw over het privégebruik terugbetalen via een correctie. Je kunt wel kiezen voor de forfaitaire regeling.

Kan ik de btw op een laadstation ook aftrekken?

Ja, als je de laadpaal zakelijk gebruikt, kun je de btw op aanschaf en installatie aftrekken, mits deze op naam van de onderneming staat.