Grote auto regeling voor emissievrije auto's: optimaal profiteren

De 'grote auto regeling' verwijst naar de investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek (MIA) die ondernemers kunnen claimen bij de aanschaf van emissievrije auto's. Deze fiscale voordelen verlagen de netto investering aanzienlijk.

Wat is de investeringsaftrek voor elektrische auto's?

Als ondernemer kun je bij de aanschaf van een elektrische auto gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een percentage van het investeringsbedrag dat je van de winst mag aftrekken, bovenop de afschrijving. Voor 2024 geldt een percentage van circa 28% voor investeringen tot een bepaald maximum (doorgaans tot circa 600.000 euro). Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.

Daarnaast is er de milieu-investeringsaftrek (MIA), speciaal voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Elektrische auto's die op de Milieulijst staan, komen hiervoor in aanmerking. De MIA geeft een aftrekpercentage van circa 27% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de categorie. Het exacte percentage en de voorwaarden wijzigen jaarlijks.

Hoe werkt de milieu-investeringsaftrek (MIA) precies?

De MIA is onderdeel van de fiscale regelingen voor ondernemers. Je moet binnen drie maanden na investering de MIA aanvragen via de Belastingdienst. De auto moet op de Milieulijst staan, die jaarlijks wordt gepubliceerd. Voor volledig elektrische auto's geldt vaak een hogere MIA-categorie, wat gunstig is.

Naast de MIA is er ook de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL), die je toestaat om de investering versneld af te schrijven. Dit zorgt voor een liquiditeitsvoordeel, doordat je de afschrijvingskosten naar voren haalt en zo de winst eerder verlaagt.

Welke auto's komen in aanmerking?

Om voor de 'grote auto regeling' in aanmerking te komen, moet de auto voldoen aan de volgende criteria:

• Het moet gaan om een bedrijfsmiddel dat je zakelijk gebruikt voor minimaal 90%.
• De auto moet nieuw zijn (niet in gebruik zijn geweest).
• Het moet een emissievrije auto zijn (CO2-uitstoot 0 gram per kilometer).
• Je moet investeren als ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Daarnaast geldt dat auto's die op de Milieulijst staan, specifieke technische eisen moeten halen, zoals een minimale actieradius (doorgaans 100 km) en een accucapaciteit die aan bepaalde normen voldoet.

Rekenvoorbeeld van de optimale benutting

Stel, je koopt een elektrische auto van 60.000 euro. Met de KIA (28% tot 600.000) kun je circa 16.800 euro aftrekken. De MIA (27% van 60.000) geeft een extra aftrek van 16.200 euro. Samen is dat 33.000 euro aan aftrekposten. Bij een winst in de hoogste belastingschijf (49,5% in 2024) levert dat een belastingbesparing op van circa 16.335 euro. Daarnaast biedt de VAMIL verdere liquiditeitsvoordelen.

Om optimaal te profiteren, is het verstandig om de investering goed te plannen: koop de auto aan het einde van het jaar als je winst hoger is, en zorg dat je alle aanvragen binnen de termijn indient.

Veelgestelde vragen

Kan ik als particulier ook gebruikmaken van de MIA?

Nee, de MIA en KIA zijn alleen voor ondernemers die winstbelasting betalen. Particulieren kunnen geen gebruik maken van deze aftrekposten.

Moet ik de MIA elk jaar opnieuw aanvragen?

Nee, de MIA is een eenmalige aanvraag per investering, maar je moet wel binnen drie maanden na aanschaf de aanvraag indienen.

Wat gebeurt er als ik de auto binnen een paar jaar verkoop?

Als je de auto verkoopt binnen de desinvesteringsbijtellingstermijn (meestal 5 jaar), moet je een deel van de aftrek terugbetalen. Dit is de zogenaamde desinvesteringsbijtelling.