Fiscale regels voor elektrische auto in eenmanszaak

Als eigenaar van een eenmanszaak kun je een elektrische auto zakelijk aanschaffen en de kosten aftrekken. De fiscus kent speciale regels voor btw-correctie, afschrijving en bijtelling. Hier lees je hoe je dit slim aanpakt.

Kiezen voor een zakelijke of privé-auto

Voor een eenmanszaak is de keuze tussen een zakelijke of privé-auto van groot belang. Kies je voor een zakelijke auto, dan mag je alle kosten aftrekken, maar betaal je bijtelling voor privégebruik. Kies je voor een privé-auto, dan mag je alleen de kilometerkosten declareren (maximaal € 0,23 per kilometer). Bij een elektrische auto is de bijtelling tijdelijk lager, waardoor zakelijk rijden vaak aantrekkelijker is.

Maak een bewuste keuze en bereken zowel de netto lasten van zakelijk als privé. Houd rekening met je jaarlijkse kilometers en het belastingtarief in de hoogste schijf. Bij een zakelijke auto geldt een verplichte administratie; bij een privé-auto kun je volstaan met een kilometerregistratie voor de onderneming.

Afschrijving en bijtelling: de cijfers voor 2025

Voor een elektrische auto die je in 2025 aanschaft, geldt een bijtellingspercentage van 17% over de cataloguswaarde tot een maximum van € 35.000. Daarboven betaal je 22%. Let op: dit is hetzelfde als in 2024. Vanaf 2026 wordt het lage tarief afgebouwd.

De afschrijving is een belangrijk fiscaal voordeel. Je mag de auto in 5 jaar afschrijven tot de restwaarde. Bij een elektrische auto is de restwaarde vaak lager door snelle technologische ontwikkeling; dit leidt tot een hogere jaarlijkse afschrijving. Een rekenvoorbeeld: koop je een auto voor € 45.000 en schat je restwaarde € 15.000, dan kun je jaarlijks € 6.000 afschrijven. Combineer dit met de lage bijtelling en je fiscale voordeel is aanzienlijk.

Btw-correctie en aftrek van btw

Bij een zakelijke auto kun je de btw op aanschaf en onderhoud aftrekken, maar voor privégebruik moet je een correctie toepassen. Voor de btw-correctie geldt een vast percentage van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw, per jaar. Dit is ook van toepassing op elektrische auto's, tenzij je een sluitende rittenregistratie bijhoudt.

Houd je een sluitende rittenregistratie bij, dan kun je de btw op privékilometers apart berekenen en afdragen. Meestal is dit voordeliger dan het forfait van 2,7%. Test beide methoden in je administratie. Vergeet niet dat je de btw op het thuislaadpunt ook kunt aftrekken, mits het laadpunt hoofdzakelijk zakelijk wordt gebruikt.

Subsidies en voordelen voor ondernemers

Naast belastingvoordelen zijn er specifieke subsidies voor ondernemers die elektrisch gaan rijden. Zo is er de aanschafsubsidie voor private lease (SEPP) en de MIA/Vamil-regeling voor de investering in het voertuig en laadinfrastructuur.

De MIA/Vamil geeft je een extra aftrekpost van circa 10-27% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de milieuklasse. Een snellader kan ook in aanmerking komen. Check vooraf of jouw voertuig voldoet aan de emissienorm. Deze regelingen kunnen je effectieve kosten met duizenden euro's verlagen.

Praktische administratietips

• Bewaar alle facturen van laden, onderhoud en andere kosten op één plek, digitaal.
• Gebruik een app voor je rittenregistratie; dit scheelt tijd en voorkomt fouten.
• Plan de aanschaf in het juiste kwartaal; investeringsaftrekken zijn gekoppeld aan de boekjaren.
• Raadpleeg een fiscaal adviseur voor de btw-correctie en bijtellingsberekening, vooral bij overgangssituaties.

Veelgestelde vragen

Mag ik de btw terugvorderen voor het thuislaadpunt?

Ja, de btw op de aanschaf en installatie van een thuislaadpunt is aftrekbaar als het laadpunt zakelijk wordt gebruikt. Je moet wel een evenredige aftrek toepassen voor privégebruik.

Wat is het verschil tussen bijtelling en btw-correctie?

Bijtelling is een fiscaal voordeel dat je bij je inkomen optelt voor privégebruik van een zakelijke auto. Btw-correctie is een bedrag dat je aan btw moet afdragen over het privégebruik, berekend als 2,7% van de cataloguswaarde.

Geldt de lage bijtelling ook voor occasions?

Voor tweedehands elektrische auto's geldt de lage bijtelling alleen als de auto voor het eerst op kenteken is gezet na 1 januari 2017 en de datum van eerste toelating ligt binnen 15 jaar voorafgaand aan de ingangsdatum van het kenteken.

Kan ik als eenmanszaak een auto privé leasen en de kosten aftrekken?

Ja, je kunt een auto privé leasen en de leasekosten voor het zakelijke deel aftrekken. Dit vereist een deugdelijke rittenregistratie. Overweeg ook financial lease, die anders wordt behandeld.