Leasing of kopen: fiscale voordelen van EV in 2025

Of je nu een EV leaset of koopt, je profiteert van fiscale voordelen. Maar de ene optie is niet altijd beter dan de andere. Dit artikel zet de situatie in 2025 uiteen: bijtelling, BPM, subsidies en totale kosten bij privé-lease versus kopen.

De fiscale regels voor EV’s in 2025

In 2025 gelden voor elektrische auto’s nog steeds gunstige regels, maar de overheid schroeft die langzaam terug om de budgetten te beheersen. Voor de BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen) is een korting van toepassing, maar het tarief stijgt. In 2025 is de BPM voor een elektrische auto circa 50% van het tarief voor een vergelijkbare auto met een verbrandingsmotor.

Daarnaast is de bijtelling voor deelneming in het kader van de loonadministratie verlaagd: voor EV’s met een cataloguswaarde tot 30.000 euro geldt een bijtellingspercentage van 16% over de eerste 30.000 euro. Boven dat bedrag is het bijtellingspercentage 22% (gelijk aan gewone auto’s). Dit betekent dat je voor een EV van 35.000 euro 16% over 30.000 en 22% over 5.000 bijtelt.

Private lease: gemak maar ook beperkingen

Private lease is huren op lange termijn. Je betaalt een vast bedrag per maand, inclusief verzekering, wegenbelasting en onderhoud. Het grote voordeel is dat je geen zorgen hebt over restwaarde of onvoorziene kosten. Voor EV’s liggen de private-lease tarieven rond de 350-600 euro per maand, afhankelijk van het model en de looptijd.

Een nadeel is dat je vaak niet meer dan 10.000 kilometer per jaar mag rijden, en extra kilometers kosten bij. Ook bieden sommige leasemaatschappijen geen laadpaal thuis aan, terwijl dat bij kopen vaak wel een optie is. Verder is private lease fiscaal niet aantrekkelijk als je ondernemer bent; leasen via de zaak is dan vaak voordeliger.

Kopen: meer flexibiliteit, maar eigen risico

Kopen geeft je vrijheid: je bepaalt zelf hoe je onderhoudt, hoeveel kilometers je rijdt, en je kunt de auto later verkopen. Fiscaal kun je profiteren van de bpm-vrijstelling en de SEPP-subsidie, maar de aanschafprijs is hoog. Je moet zelf de verzekering regelen en de wegenbelasting betalen (voor EV’s is die in 2025 nog maar de helft van het benzinetarief, maar daarna stijgt het).

Daarnaast heb je te maken met afschrijving. Een nieuwe EV verliest in de eerste drie jaar gemiddeld 30-40% van zijn waarde. Na 5 jaar is de restwaarde vaak 40-50% van de nieuwprijs. Als je van plan bent de auto lang te rijden, is kopen vaak goedkoper dan leasen. Wil je elke 3-4 jaar een nieuwe auto, dan is leasen misschien handiger.

Operational lease voor ondernemers: fiscaal interessant

Voor zelfstandigen en bedrijven is operational lease (zakelijke lease) aantrekkelijk omdat de kosten aftrekbaar zijn als bedrijfskosten. De bijtelling geldt alleen als je de auto ook privé gebruikt. Bij een EV is de bijtelling lager vanwege het gunstige percentage, waardoor je netto meer overhoudt.

Bovendien komt de btw op de leaseprijs in aanmerking voor terugvordering, mits je de auto minimaal 90% zakelijk gebruikt. Ook de kosten voor een laadpaal thuis kunnen worden afgetrokken, maar let op: die wordt dan als bedrijfsmiddel afgeschreven. Steeds meer ondernemers kiezen voor een EV-lease omdat de totale kosten lager zijn dan bij een benzineauto, mede door de lagere energiekosten.

Vergelijking in een voorbeeld

Stel: je wilt een elektrische auto met een cataloguswaarde van 35.000 euro. Bij private lease betaal je gemiddeld 450 euro per maand voor 36 maanden, dat is 16.200 euro totaal, zonder extra kosten. Koop je dezelfde auto, dan betaal je 35.000 euro. Na 3 jaar verkoop je hem voor circa 20.000 euro, dus de afschrijving is 15.000 euro. Daarnaast betaal je verzekering (circa 75 euro/maand), wegenbelasting (circa 30 euro/maand), en onderhoud (circa 1.000 euro/jaar). Dat is 3 jaar lang (75+30)*12 + 3*1000 + 15.000 = 21.600 euro.

In dit voorbeeld is private lease iets goedkoper, maar je hebt geen eigenaar. Bij langdurig rijden (bijv. 8 jaar) is kopen vaak voordeliger, omdat de afschrijving na 3 jaar minder snel gaat.

Trends na 2025: wat staat er te gebeuren?

Vanaf 2026 zal de bpm-vrijstelling volledig worden afgebouwd, waardoor elektrische auto’s duurder worden. Ook de wegenbelasting gaat geleidelijk stijgen naar het niveau van benzineauto’s. De bijtelling voor EV’s is vanaf 2026 gelijkgetrokken met gewone auto’s (22%), waardoor het fiscale voordeel kleiner wordt.

Toch blijven EV’s aantrekkelijk door de lagere gebruikskosten (energie, onderhoud). De overheid wil het aantal elektrische auto’s blijven stimuleren, maar op een meer marktconforme manier. Het is daarom verstandig om je keuze voor lease of koop te baseren op je eigen situatie, en niet alleen op fiscale voordelen.

Veelgestelde vragen

Is het in 2025 nog interessant om een elektrische auto te leasen voor de bijtelling?

Ja, voor zakelijk rijders is een EV in 2025 nog steeds gunstig. Het bijtellingspercentage van 16% over de eerste 30.000 euro is lager dan de 22% voor gewone auto’s. Maar vanaf 2026 vervalt dit voordeel, dus als je nu wilt profiteren, moet je snel zijn.

Wat is het verschil tussen private lease en operational lease?

Private lease is voor particulieren, en de auto staat op jouw naam. Operational lease is voor zakelijk gebruik: de leasemaatschappij is eigenaar en jij betaalt een maandelijkse vergoeding die je als bedrijfskosten kunt aftrekken. Bij beide betaal je een vast bedrag, maar de fiscale behandeling verschilt.

Kan ik de subsidie voor een elektrische auto combineren met private lease?

De SEPP-subsidie geldt alleen voor de aankoop van een nieuwe of gebruikte elektrische auto, niet voor lease. Bij private lease kun je de subsidie dus niet direct krijgen, maar sommige aanbieders verrekenen de subsidie in de maandprijs. Check dit bij de aanbieder.