Vaste aansluiting of abonnement: btw op laadpalen

Bij het laden van een elektrische auto via een laadpaal met vaste aansluiting betaal je doorgaans btw, net als bij een abonnementslaadpaal, maar de manier waarop verschilt. Het hangt af van wie de eigenaar is en of er sprake is van levering van elektriciteit of een dienst.

Twee soorten laadpalen uitgelegd

Een laadpaal met vaste aansluiting is direct verbonden met het elektriciteitsnet van een pand, bijvoorbeeld via een eigen meter. Je betaalt de energieleverancier voor de stroom die je verbruikt. Een abonnementslaadpaal is een laadpaal die eigendom is van een laaddienstverlener, zoals NewMotion of Allego. Je betaalt een abonnement of een prijs per kWh, vaak via een laadpas of app. De laadpaal is dan onderdeel van een netwerk van openbare of semi-openbare laadpunten.

Het verschil is belangrijk voor de btw: bij een vaste aansluiting is het vaak een particulier die thuis laadt en de btw is verwerkt in het energietarief. Bij een abonnementslaadpaal is de laaddienstverlener een bedrijf dat btw in rekening brengt over de laadservice, inclusief elektriciteit plus toeslagen.

Btw-regels voor het laden van elektriciteit

In Nederland geldt het lage btw-tarief van 21% voor de levering van elektriciteit, zowel voor grootverbruikers als kleinverbruikers. Voor het laden van een elektrische auto wordt deze btw altijd berekend, of je nu thuis laadt of via een openbare laadpaal. Het maakt daarbij niet uit of je een vaste aansluiting hebt of een abonnement.

Een uitzondering is het geval dat je laadpaal in een bedrijf staat en je de elektriciteit gebruikt voor zakelijke doeleinden. Dan kun je de btw mogelijk terugvragen via je btw-aangifte. Dit is ook mogelijk als je het laden doorberekent aan werknemers. Voor particulieren is de btw echter altijd een kostenpost.

Wanneer moet je als particulier btw berekenen?

Als particulier die thuis een laadpaal heeft, hoef je geen btw te berekenen over de stroom die je verbruikt; de energieleverancier doet dat al. Maar als je je laadpaal deelt met anderen, zoals buren of bezoekers, en je hiervoor een vergoeding vraagt, dan wordt dit gezien als een economische activiteit. In dat geval moet je je mogelijk registreren voor de btw en 21% btw rekenen over de vergoeding die je ontvangt, tenzij je onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt.

De Belastingdienst hanteert een grens: als je jaarlijks minder dan € 20.000 winst maakt en je voldoet aan de voorwaarden van de KOR, dan hoef je geen btw in rekening te brengen. Dit is interessant voor mensen die een laadpaal delen, maar het is belangrijk om dit goed te regelen. Als je een laadpas aanbiedt aan derden, moet je ook rekening houden met de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM), maar dat is niet van toepassing bij vast aangesloten laadpalen.

Praktijkvoorbeeld: rekening met btw

Stel dat je een abonnement hebt bij een laaddienstverlener voor een openbare laadpaal. Je betaalt een maandbedrag van circa € 15,00, plus een tarief van € 0,40 per kWh. De btw wordt over het totaal berekend: 21% over de elektriciteitskosten en 21% over het abonnementsgeld, omdat dit een dienst is. Je ontvangt een factuur met daarop het btw-bedrag apart vermeld.

Bij een vaste aansluiting thuis betaal je een energietarief van bijvoorbeeld € 0,25 per kWh, waarover de leverancier 21% btw rekent. Het totaalbedrag op je energieafrekening is inclusief btw. Het verschil in hoogte zit hem in de toeslagen die de laaddienstverlener hanteert voor het gebruik van de laadpaal en het netwerk.

Veelgestelde vragen

Kan ik de btw op laden terugvragen als ik een elektrische auto heb?

Ja, als je ondernemer bent voor de btw en je laadt voor je onderneming, dan kun je de btw op de laadkosten terugvragen. Dit doe je via je btw-aangifte. Voor particulier gebruik is dit niet mogelijk.

Is het voordeliger om thuis te laden dan via een abonnementslaadpaal?

Over het algemeen is thuis laden goedkoper, omdat je alleen de elektriciteitsprijs betaalt, terwijl bij een openbare laadpaal ook servicekosten worden gerekend. Het verschil kan oplopen tot € 0,20 per kWh. Echter, als je geen thuislaadmogelijkheid hebt, is een abonnement een praktisch alternatief.

Moet ik als particulier met een eigen laadpaal btw afdragen over de stroom die ik doorverkoop aan een buurman?

Als je een vergoeding vraagt die hoger is dan de kostprijs, ben je in principe btw-plichtig. Je moet dan een factuur uitreiken met 21% btw. Als je alleen de kostprijs doorberekent, kun je mogelijk gebruik maken van de KOR, maar het is verstandig om dit te laten controleren door een belastingadviseur.

Geldt er een verlaagd btw-tarief voor elektrisch rijden?

Nee, elektriciteit valt onder het algemene tarief van 21% in Nederland. Er is geen verlaagd tarief van toepassing, ook niet voor duurzame energie.