BTW-aftrek bij aanschaf EV: nieuw vs gebruikt

Als ondernemer kun je de BTW op autokosten aftrekken, maar dat geldt niet voor elke auto volledig. Voor elektrische auto’s gelden specifieke regels, zowel bij nieuw- als aankoop van een tweedehands exemplaar. Ontdek hoe je dit aanpakt.

Basisprincipes van BTW-aftrek voor de auto

De BTW op de aanschaf en het gebruik van een auto is aftrekbaar als je de auto zakelijk gebruikt en je als ondernemer BTW-plichtig bent. Er geldt een beperking als je de auto ook privé gebruikt: dan kun je de BTW niet volledig aftrekken. Voor auto’s van de zaak geldt een vaste forfaitaire regeling, maar er zijn uitzonderingen.

Bij een volledig zakelijke auto (geen privégebruik) is alle BTW aftrekbaar. Bij privégebruik kun je de BTW naar evenredigheid corrigeren. Voor elektrische auto’s zijn er geen speciale BTW-vrijstellingen, maar de regels zijn wel gunstiger door lagere bijtelling.

Nieuw gekochte EV’s: volledige aftrek mogelijk

Bij de aanschaf van een nieuwe elektrische auto betaal je 21% BTW over de aanschafprijs. Deze BTW kun je in beginsel volledig aftrekken, mits de auto (vrijwel) uitsluitend zakelijk wordt gebruikt. Houd er rekening mee dat je bij privégebruik jaarlijks een correctie moet toepassen op basis van het werkelijke privégebruik.

Stel: je koopt een nieuwe EV van circa 50.000 euro. De BTW is 10.500 euro. Als je auto 100% zakelijk rijdt, kun je dit volledig terugvragen bij je belastingaangifte. Gebruik je de auto 20% privé, dan mag je 80% van de BTW aftrekken, dus 8.400 euro.

Gebruikte EV’s: let op de margeregeling

Bij de aankoop van een gebruikte elektrische auto van een particulier of een bedrijf dat de margeregeling toepast, is er geen (volledige) BTW in de prijs opgenomen. Dit betekent dat je geen BTW kunt aftrekken. Koop je een gebruikte auto van een BTW-plichtige dealer die geen margeregeling toepast, dan is de BTW apart op de factuur vermeld en aftrekbaar.

Veel dealers hanteren echter de margeregeling, wat gunstig is voor de koper (geen BTW), maar nadelig voor een ondernemer die aftrek wil. Je moet dus altijd navragen of de factuur BTW bevat.

Rekenvoorbeeld voor verschillende ondernemers

In de praktijk is het vaak voordeliger om een nieuwe EV zakelijk te kopen vanwege de aftrek, maar je moet de totale kosten (afschrijving en bijtelling) meewegen.

Bijtelling en BTW-correctie

Naast de BTW-aftrek speelt de bijtelling voor privégebruik een rol. Voor elektrische auto’s geldt een lager bijtellingspercentage (16% in 2024), maar dit percentage stijgt in de komende jaren. De BTW-correctie voor privégebruik is gebaseerd op je werkelijke privé-gereden kilometers. Je kunt dit eenvoudig bijhouden met een rittenregistratie.

Het is verstandig om een goede administratie bij te houden, want de Belastingdienst controleert dit regelmatig. Voor meer specifieke vragen is het raadzaam een fiscaal adviseur te raadplegen, zeker als je zowel zakelijke als privé auto’s hebt.

Veelgestelde vragen

Kan ik de BTW op een gebruikte auto van een particulier aftrekken?

Nee, als je een auto koopt van een particulier, is er geen BTW in rekening gebracht, dus je kunt ook niets aftrekken. Dit is een groot verschil met aankoop via een dealer die normaal factureert.

Wat als ik mijn auto privé koop en zakelijk gebruik?

Dan ben je geen ondernemer voor de auto en kun je geen BTW aftrekken. Je kunt wel kilometervergoedingen ontvangen van je bedrijf, maar de autokosten zijn voor eigen rekening.

Geldt de BTW-aftrek ook voor de laadkosten thuis?

Ja, als je de auto zakelijk gebruikt, kun je ook de BTW op de stroom voor thuisladen aftrekken, mits je een aparte meter hebt of een redelijke verdeelsleutel toepast. Dit is administratief bewerkelijk, maar wel mogelijk.