Fiscale voordelen voor ondernemers: KIA, MIA en afschrijving laadpaal

Voor ondernemers is een laadpaal niet alleen een praktische uitgave, maar ook een investering met fiscale voordelen. Je kunt gebruikmaken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving.

Wat is investeringsaftrek en welke regelingen zijn er?

Investeringsaftrek is een fiscaal voordeel dat de winst verlaagt, waardoor je minder belasting betaalt. De belangrijkste regelingen voor een laadpaal zijn:

• KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): voor investeringen tussen circa € 2.800 en € 69.000. Het aftrekpercentage is afhankelijk van het totaal aan investeringen.
• MIA (Milieu-investeringsaftrek): voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, waaronder laadpalen die op de Milieulijst staan. Het voordeel kan oplopen tot circa 27% van het investeringsbedrag.
• Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen): hiermee mag je 75% van de investering willekeurig afschrijven, wat liquiditeitsvoordeel geeft.

Investeringsaftrek in de praktijk: een rekenvoorbeeld

Stel, je koopt als eenmanszaak een laadpaal van € 6.000 inclusief installatie. Zonder btw-aftrek is het investeringsbedrag circa € 5.000 (bij 21% btw). Met de KIA mag je in 2024 circa 28% van het investeringsbedrag aftrekken (dus circa € 1.400) van je winst. Komt de laadpaal ook voor MIA in aanmerking, dan kun je daar nog een extra aftrek van circa 13,5% (ongeveer € 675) bovenop krijgen, afhankelijk van het milieulijstnummer.

Afschrijven en restwaarde

Een laadpaal is een bedrijfsmiddel dat je over meerdere jaren afschrijft. De afschrijvingstermijn is doorgaans 5 tot 10 jaar, afhankelijk van de verwachte levensduur en restwaarde. Je mag de afschrijving naar eigen inzicht bepalen, maar het moet wel zakelijk zijn. Met Vamil kun je de afschrijving naar voren halen, waardoor je in de eerste jaren meer kosten opvoert en minder belasting betaalt.

Btw-aftrek en privégebruik

Als ondernemer kun je de btw op de aanschaf en installatie van de laadpaal aftrekken, ook als je de paal deels privé gebruikt. Voor het privégebruik van de stroom geldt een correctie: je moet over het privédeel btw afdragen naar rato van het aantal kWh dat je privé laadt. Dit kun je bijhouden met een app of via een vaste verrekeningsmethode. Let op: de btw-correctie geldt ook voor de stroomkosten als je die in de zaak boekt.

Stappenplan voor maximale fiscale voordelen

1. Controleer of de laadpaal op de actuele Milieulijst staat (RVO-publicatie).
2. Zorg dat je de investering in één boekjaar doet om gebruik te kunnen maken van KIA.
3. Overweeg Vamil aan te vragen als je de cashflow wilt verbeteren.
4. Houd een administratie bij van privé- versus zakelijk gebruik voor de btw-correctie.
5. Overleg met je boekhouder of fiscalist om alle regelingen optimaal toe te passen.

Veelgestelde vragen

Wat is de maximale KIA voor een laadpaal?

De KIA is een percentage van het investeringsbedrag, maar alleen voor investeringen tussen de drempel en het maximum (in 2024 circa € 2.800 tot € 69.000). Het percentage varieert per jaar en wordt jaarlijks vastgesteld; je kunt het beste de actuele cijfers van de Belastingdienst raadplegen.

Geldt de MIA ook voor een laadpaal voor privégebruik?

Nee, de MIA is alleen bedoeld voor bedrijfsmiddelen die je zakelijk gebruikt. Een laadpaal die je voornamelijk voor privédoeleinden gebruikt, komt niet in aanmerking voor deze regeling.

Hoe vraag ik KIA en MIA aan?

Dat doe je bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je geeft het investeringsbedrag op en de Belastingdienst berekent de aftrek. Voor de MIA moet je ook een melding doen via de RVO binnen drie maanden na aanschaf.