Laadkaart van de zaak: fiscale regels en tips voor privé

Een laadkaart van de zaak is handig, maar het privé gebruik ervan heeft fiscale gevolgen. Afhankelijk van de regeling betaal je mogelijk bijtelling voor het privé laden. Lees hier hoe het werkt en hoe je kosten slim kunt declareren.

De basis: wanneer is een laadkaart relevant?

Veel werkgevers bieden werknemers met een elektrische auto een laadkaart aan voor het opladen bij openbare laadpalen. Deze kaart wordt vaak gekoppeld aan een vast contract of een app. Voor de fiscus is het van belang of de auto als zakelijk of privé wordt aangemerkt. Bij een auto van de zaak met privégebruik geldt de bijtelling voor het gehele privégebruik, inclusief het laden.

Als je de laadkaart ook gebruikt voor het opladen van een privé-elektrische auto (niet van de zaak), dan is dat vaak een vorm van loon in natura. De werkgever moet dat dan behandelen als een vergoeding, waar loonheffing over wordt ingehouden. Dit kan gunstig zijn, maar het kan ook leiden tot een lagere netto vergoeding.

Verschillende constructies: eigen auto of auto van de zaak

Er zijn twee hoofdscenario's: je rijdt een auto van de zaak (met of zonder bijtelling) of je rijdt een eigen auto en ontvangt daarvoor een kilometervergoeding. In het eerste geval wordt het privé laden doorgaans via de werkgever verrekend, zonder extra administratieve rompslomp. In het tweede geval ontvang je een onbelaste vergoeding per zakelijke kilometer, maar het privé laden op de zakelijke laadkaart wordt meestal verrekend via je salaris.

Een veelgebruikte variant is de 'laadpasregeling' waarbij de werkgever alle laadkosten betaalt, maar je voor privégebruik een automatsche verrekening van het salaris plaatsvindt. Dit kan via een vast bedrag per maand of per kWh. Werkgevers maken hierover duidelijke afspraken, dus vraag altijd na hoe jouw werkgever het heeft geregeld.

Fiscale regels en richtlijnen

De Belastingdienst hanteert strenge regels voor het privégebruik van een zakelijke laadkaart. Als je een laadkaart van de zaak gebruikt voor het laden van een elektrische auto die niet van de zaak is, dan is die vergoeding in beginsel belast. Je werkgever moet de kosten voor het privé laden bij je loon tellen. Voor de periode vóór 1 januari 2024 gold een overgangsregeling, maar die is inmiddels afgelopen.

Voor auto's van de zaak geldt de bijtellingpercentage op basis van de catalogusprijs. Voor volledig elektrische auto’s is de bijtelling verlaagd, maar dit wordt de komende jaren afgebouwd. Vanaf 2026 geldt naar verwachting hetzelfde tarief als voor benzineauto's (doorgaans 22%). Het privé laden zit daarbij inbegrepen, dus er is geen extra heffing.

Hoe houd je het privé laden netjes?

Om gedoe met de fiscus te voorkomen, is het verstandig om duidelijke afspraken met je werkgever te maken. Spreek af hoe je het privé laden declareert: bijvoorbeeld via een vast normbedrag per kilowattuur of via een rittenregistratie. Een gedetailleerde app zoals een laadpas-app toont iedere laadsessie, wat de administratie gemakkelijker maakt.

Werkgevers kunnen ervoor kiezen om een onbelaste vergoeding van maximaal €0,23 per kilometer te betalen (2024), maar dat betreft de reiskosten. Voor de laadkosten zelf is er geen aparte onbelaste vergoeding. Het is dus zaak om de daadwerkelijke kosten of een forfaitaire regeling te gebruiken die voldoet aan de Belastingdienst.

Praktische tips voor werknemers

• Lees de laadpasovereenkomst: zijn er zaak- en privé-tarieven? Soms kan je zelf instellen of je thuis laadt via een laadpaal die je zelf hebt geplaatst.
• Vraag naar een app of portal waar je laadsessies kunt splitsen. Zo zie je precies wat je privé hebt gereden.
• Gebruik een aparte laadpas voor privé als je vaak laadt bij dezelfde palen; dat scheelt verwarring.
• Overweeg een thuislaadbox met eigen meter; dan kun je de stroom gegenereerd uit zonnepanelen direct gebruiken en hoef je geen laadkaart te gebruiken.
• Bereken of een regeling met een vast bedrag per maand voor jou gunstiger is dan het bijhouden van elke laadsessie. Test dit uit met een paar voorbeeldmaanden.

Vooruitblik: wijzigingen in 2025 en verder

De overheid wil elektrisch rijden stimuleren, maar de fiscale voordelen worden langzaam afgebouwd. Zo vervalt geleidelijk de vrijstelling van de motorrijtuigenbelasting, die vanaf 2026 ook geldt voor EV’s. Ook de bijtelling voor elektrische auto’s stijgt naar 22% in 2026. Ondanks deze wijzigingen blijft de laadkaart een praktisch hulpmiddel, mits je de regels goed volgt.

In de toekomst kunnen slimme laadpassen automatisch het onderscheid maken tussen zakelijk en privé, bijvoorbeeld via geofencing. Dat wordt nu al bij sommige werkgevers getest. Blijf op de hoogte van de actualiteit via de website van de Belastingdienst of via de salarisadministratie van je bedrijf.

Veelgestelde vragen

Moet ik bijtelling betalen voor het privé laden met een laadkaart van de zaak?

Als je een auto van de zaak hebt, is het privé laden al inbegrepen in de bijtelling. Heb je een eigen auto, dan is het privé laden op de zaakkaart een belaste vergoeding waarover je werkgever loonheffing in moet houden.

Kan ik onbelast een kilometervergoeding voor thuis laden ontvangen?

De onbelaste kilometervergoeding van maximaal €0,23 is alleen bedoeld voor zakelijke kilometers, niet voor de laadkosten zelf. De laadkosten zijn echter wel aftrekbaar als het zakelijke deel correct wordt berekend.

Wat als mijn werkgever geen laadkaart aanbiedt?

Dan kun je zelf laadkosten declareren via de reiskostenregeling of een onbelaste vergoeding. Je moet wel aantonen dat de kosten zakelijk waren, bewaar dus altijd de facturen van de laadsessies.