Vergelijking MIA en VAMIL voor laadinfrastructuur

MIA en VAMIL zijn twee fiscale regelingen die investeringen in laadinfrastructuur aantrekkelijker maken. Beide bieden financieel voordeel, maar werken op een andere manier. Hier lees je hoe ze verschillen en hoe je ze slim combineert.

Wat zijn MIA en VAMIL?

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn stimuleringsmaatregelen van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Beide richten zich op investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, waaronder laadpalen en elektrische voertuigen.

MIA geeft je een direct voordeel op de winst: je mag een percentage van het investeringsbedrag extra aftrekken van je belastbare winst. VAMIL biedt een timingvoordeel: je mag het investeringsbedrag afschrijven op een zelfgekozen moment, waardoor je winst in een bepaald jaar kunt verlagen. Beide regelingen hebben als doel om de terugverdientijd van duurzame investeringen te verkorten.

Hoe werkt de MIA precies?

Bij MIA mag je bovenop de normale afschrijving een extra percentage van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Dit percentage hangt af van de milieulijst en de toegekende milieuklasse. Voor laadpalen geldt doorgaans een aftrek van circa 27% tot 45% van het investeringsbedrag, afhankelijk van de specifieke code op de milieulijst.

Stel, je investeert €50.000 in een slim laadplein. Bij een MIA-percentage van 40% mag je €20.000 extra aftrekken. Dit verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder vennootschaps- of inkomstenbelasting betaalt. Het exacte voordeel hangt af van je belastingtarief.

Hoe werkt VAMIL?

VAMIL geeft je de vrijheid om het investeringsbedrag willekeurig af te schrijven. Normaal schrijf je een bedrijfsmiddel af volgens een vast schema, maar bij VAMIL kies je zelf in welk jaar je welke afschrijving neemt. Dit is gunstig als je in een jaar hoge winsten verwacht: je kunt dan extra afschrijven om je winst te drukken.

Een voorbeeld: je koopt een laadpaal van €10.000. Zonder VAMIL schrijf je die lineair af over 5 jaar, dus €2.000 per jaar. Met VAMIL kun je in jaar één €8.000 afschrijven en de rest later. Zo verlaag je je winst in een topjaar en betaal je minder belasting. Je moet wel binnen de gestelde termijn (meestal 5 jaar) de rest afschrijven.

De belangrijkste verschillen in één oogopslag

Het grootste verschil is dat MIA je winst over meerdere jaren verlaagt, terwijl VAMIL je zelf laat bepalen in welk jaar je het voordeel incasseert. Daarom worden ze vaak samen gebruikt: MIA voor het structurele voordeel, VAMIL voor flexibiliteit.

Voorwaarden en aanvraagprocedure

Om in aanmerking te komen, moet je bedrijfsmiddel op de actuele milieulijst van RVO staan. Voor laadpalen geldt dat meestal voor (semi-)publieke laadpunten en laadpleinen, niet voor een enkele thuislaadpaal. Daarnaast moet je de investering vooraf melden bij RVO via eLoket, en dat binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting.

De regeling heeft een beperkt budget; indieningen worden op volgorde van binnenkomst behandeld. Zorg dus dat je je aanvraag op tijd indient en controleer of jouw type laadinfrastructuur op de lijst staat. Een fiscaal adviseur kan je helpen met de voorwaarden en de administratie.

Hoe combineer je MIA en VAMIL?

MIA en VAMIL sluiten elkaar niet uit; je kunt beide regelingen tegelijk toepassen op dezelfde investering. Dat betekent: je trekt het MIA-percentage extra af én je kiest je eigen afschrijvingsmoment. Zo stapel je de voordelen.

Voorbeeld: je investeert €100.000 in een laadplein. MIA van 40% geeft €40.000 extra aftrek. Daarnaast kun je via VAMIL bijvoorbeeld in het eerste jaar €60.000 afschrijven in plaats van €20.000. Het totale belastingvoordeel is dan groter dan wanneer je maar één regeling gebruikt. Laat je adviseren over de optimale combinatie voor jouw situatie.

Veelgestelde vragen

Kan ik MIA en VAMIL ook toepassen op een elektrische auto?

Ja, elektrische auto's en laadpalen voor zakelijk gebruik komen vaak in aanmerking. De auto moet dan op de milieulijst staan en aan de eisen voldoen, zoals een minimale actieradius of een toegelaten emissie van 0 gram CO2.

Wat zijn de kosten voor het aanvragen van MIA en VAMIL?

De aanvraag zelf is gratis, maar je hebt mogelijk advies nodig van een fiscalist. De kosten daarvan variëren, maar wegen meestal op tegen het belastingvoordeel. Houd rekening met een uurtarief van circa €100–€150 voor een specialist.

Gelden MIA en VAMIL ook voor verhuurders van laadpalen?

Ja, ook verhuurders kunnen gebruikmaken van de regelingen, mits de laadpalen op de milieulijst staan en ze de investering doen voor hun bedrijf. De voorwaarden zijn gelijk aan die voor andere ondernemers.