Bijtelling tweedehands EV: update 2024

Voor een occasion met een eerste toelating in 2024 geldt het verlaagde bijtellingspercentage van 16% tot een cataloguswaarde van circa € 45.000, daarboven 22%. Bij oudere occasions hangt het tarief af van het jaar van eerste toelating; check altijd het kentekenregister.

Hoe werkt de bijtelling voor een elektrische occasion?

De bijtelling is een fiscaal voordeel dat je betaalt wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt. Voor elektrische auto's geldt een lager percentage dan voor benzine- of dieselauto's, maar dit voordeel wordt stapsgewijs afgebouwd. Het percentage én de maximale cataloguswaarde zijn afhankelijk van het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken is gezet. Voor een occasion van 2024 geldt dus dezelfde regeling als voor een nieuwe auto van dat jaar.

Het bijtellingspercentage wordt toegepast over de dagwaarde van de auto (voor occasions vaak lager dan de oorspronkelijke cataloguswaarde) en wordt opgeteld bij je belastbaar inkomen. De hoogte van de bijtelling hangt dus af van je persoonlijke belastingtarief (doorgaans 36,5% tot 49,5%).

Bijtellingspercentages per jaar (2020-2024)

Let op: voor auto's die ná 2024 voor het eerst op kenteken zijn gezet, geldt een percentage van 22% (geen verlaagd tarief meer). Voor oudere EV's van vóór 2017 geldt doorgaans het algemene tarief van 22%, tenzij het om een zuinige auto gaat met een lagere CO2-uitstoot.

Rekenvoorbeeld: een occasion van 2024

Stel, je koopt in 2024 een gebruikte Tesla Model 3 met een oorspronkelijke cataloguswaarde van € 50.000. De dagwaarde is inmiddels circa € 35.000. Voor het bijtellingspercentage kijk je naar het jaar van eerste toelating (2024). Over de volledige cataloguswaarde geldt 16% tot € 45.000 en 22% over het meerdere (€ 5.000). De bijtellingsgrondslag is de dagwaarde, maar het percentage wordt toegepast op de grondslag. In de praktijk komt de bijtelling neer op circa 16% van € 35.000 = € 5.600 per jaar. Bij een belastingtarief van 49,5% betaal je netto circa € 2.772 per jaar aan bijtelling.

Fiscale optimalisatie met een occasion

Kies je voor een auto die ouder is dan 5 jaar, dan daalt de bijtellingsgrondslag (dagwaarde) sneller. Overweeg daarnaast of je de auto zakelijk of privé wilt registreren. Bij een private lease of een auto die je op privénaam zet, vervalt de bijtelling, maar kun je geen autokosten aftrekken. Voor ondernemers (IB) kan het interessant zijn om een occasion met een hoge dagwaarde te kiezen in een jaar met een lager belastingtarief, maar dat is lastig te voorspellen.

Een andere optie is om te kiezen voor een auto met een lagere cataloguswaarde, waardoor je onder het verlaagde tarief valt. Overweeg ook de invloed van de motorrijtuigenbelasting: voor EV's geldt een vrijstelling tot 2025, daarna gaat een gewichtsafhankelijk tarief gelden.

Veelgestelde vragen

Geldt het verlaagde bijtellingspercentage ook voor een occasion die in 2023 voor het eerst op kenteken is gezet?

Ja, het percentage wordt bepaald door het jaar van eerste toelating, niet door het moment van aankoop. Een occasion uit 2023 valt dus onder de regeling van 2023, met een maximum van circa € 30.000.

Hoe weet ik welke cataloguswaarde voor mijn occasion telt?

De cataloguswaarde is de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw en bpm, zoals vermeld op het kentekenbewijs. De RDW hanteert de waarde die gold bij eerste toelating.

Verandert de bijtelling als de dagwaarde van mijn occasion daalt?

Ja, de bijtelling wordt berekend over de dagwaarde (vaak gesteld op 75-85% van de cataloguswaarde na één jaar). Een lagere dagwaarde leidt automatisch tot een lagere bijtelling, maar de percentages blijven gelijk.