BTW op batterijen voor bedrijfsvoertuigen: fiscale gids

Als ondernemer kun je bij de aanschaf van een elektrisch bedrijfsvoertuig de BTW op de batterij vaak aftrekken, maar er zijn nuances. Deze gids helpt je door de fiscus.

BTW-aftrek bij aankoop van een EV met batterij

Bij de aankoop van een volledig elektrische auto of bestelwagen is de BTW (21%) aftrekbaar als je de auto zakelijk gebruikt. Dit geldt voor zowel de auto als de batterij, omdat de batterij als onderdeel van het voertuig wordt beschouwd. Je moet wel voldoen aan de administratieve eisen: bewaar de factuur op naam van je bedrijf en maak onderscheid tussen privé- en zakelijke ritten. De aftrek is volledig als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt; bij privégebruik geldt de normale correctie voor privégebruik.

BTW bij losse batterij voor ombouw of vervanging

Als je een losse batterij koopt voor een omgebouwd voertuig of ter vervanging van een defecte accu, dan is de BTW aftrekbaar als je de batterij gebruikt voor belaste prestaties. Dit is bijvoorbeeld het geval als je transportdiensten verleent. Let op: als je de batterij ook privé gebruikt, moet je een evenredige aftrek toepassen. De Belastingdienst hanteert geen aparte regeling voor batterijen, maar de algemene regels voor bedrijfsmiddelen zijn van toepassing.

Leasing en BTW

Bij operationele leasing van een elektrisch voertuig betaal je maandelijks een leasetermijn inclusief BTW. Deze BTW is aftrekbaar volgens dezelfde regels als bij een gekocht voertuig: je mag de BTW op de termijnen aftrekken, maar moet rekening houden met een eventuele bijtelling voor privégebruik. Bij financial leasing (of koop op afbetaling) wordt de BTW meestal als één bedrag in rekening gebracht bij aflevering, waardoor je deze in één keer kunt terugvragen.

Praktische administratieve tips

• Factuur op naam: zorg dat de factuur voor de batterij op naam van je onderneming staat.
• Gespecificeerde factuur: vraag een factuur aan die de batterij apart vermeldt, zodat je de aftrek kunt onderbouwen.
• Vastleggen privégebruik: houd een kilometerregistratie bij of neem een lage bijtellingsregeling op in je administratie.
• Kijk naar BPM: voor bestelauto's geldt geen BPM, maar bij een losse batterij is dat niet van toepassing.

BTW bij verkoop van een EV met batterij

Verkoop je een bedrijfsvoertuig met batterij, dan ben je doorgaans geen BTW verschuldigd als je privépersoon bent. Als ondernemer moet je bij verkoop aan een andere ondernemer de BTW in rekening brengen over de verkoopprijs. Voor gebruikte voertuigen geldt de margeregeling waardoor je alleen BTW betaalt over de winstmarge. Dit geldt ook voor de batterij als die onderdeel is van het voertuig.

Veelgestelde vragen

Kan ik de BTW aftrekken over een batterij die ik in een zelfgebouwde auto installeer?

Ja, als je de auto gebruikt voor belaste prestaties (bijvoorbeeld bezorgdiensten). Je moet de batterij wel als bedrijfsmiddel activeren en afschrijven. Houd de factuur en een opgave van het gebruik bij.

Hoe zit het met BTW als ik een bedrijfsauto ook privé gebruik?

Je mag de BTW op de aanschaf aftrekken, maar je moet een correctie toepassen voor het privégebruik. Dat kan via een eenmalige correctie (bij aanschaf) of door maandelijks 1,5% van de cataloguswaarde als privégebruik te boeken. De Belastingdienst biedt rekenmodules aan.

Geldt er een verlaagd BTW-tarief voor batterijen?

Nee, lithium-ionbatterijen vallen onder het algemene tarief van 21%. Alleen voor bepaalde energieproducten geldt een verlaagd tarief, maar batterijen zijn daar niet onder ingedeeld.