Bijtelling elektrische auto 2025: tarieven en voorwaarden

Voor elektrische auto’s van de zaak geldt in 2025 een verlaagd bijtellingspercentage van 17%, maar alleen tot een catalogusprijs van 30.000 euro. Over het meerdere betaal je 22% bijtelling. Dit maakt de bijtelling voordelig voor betaalbare EV’s, maar duurder voor luxere modellen.

Bijtellingspercentages 2025: een overzicht

De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Het percentage is van toepassing op de volledige waarde, maar voor EV’s wordt het lage percentage toegepast op het deel tot 30.000 euro.

Veranderingen ten opzichte van 2024

In 2024 was het grensbedrag voor de 17%-regeling 30.000 euro, gelijk aan 2025. In 2026 wordt dit verlaagd naar 25.000 euro. Het plan is om het lage percentage in 2026 helemaal af te schaffen voor nieuwe auto’s, waardoor alle auto’s onder het 22%-tarief vallen. Dit maakt de overstap naar elektrisch rijden voor zakelijke rijders minder aantrekkelijk voor duurdere modellen, maar goedkope EV’s blijven interessant.

Daarnaast geldt in 2025 een tijdelijke verhoging van de bijtelling voor auto’s met een hoge CO2-uitstoot, maar dat raakt EV’s niet.

Voorwaarden voor de lage bijtelling

Om in aanmerking te komen voor het 17%-tarief moet de auto volledig elektrisch zijn en aan de definitie voldoen (geen CO2-uitstoot). Verder speelt de datum van eerste toelating: alleen auto’s die vóór 2026 op kenteken zijn gezet, kunnen in 2025 nog profiteren van het lage tarief. Auto’s die na 31 december 2025 op kenteken worden gezet, vallen onder het 22%-tarief.

Let op: het tarief is gekoppeld aan de datum van eerste registratie, niet aan de datum van aankoop. Een auto die in 2025 besteld maar in 2026 geleverd wordt, kan dus zomaar onder het hogere tarief vallen.

Rekenvoorbeeld: betaalbare EV vs. luxe EV

Stel je kiest een elektrische auto van 25.000 euro. De bijtelling bedraagt 17% van 25.000 = 4.250 euro per jaar. Dit wordt opgeteld bij je belastbaar inkomen, waarna je er inkomstenbelasting over betaalt (afhankelijk van je schijf). Bij een auto van 45.000 euro is de bijtelling: 17% over 30.000 = 5.100 euro plus 22% over 15.000 = 3.300 euro, totaal 8.400 euro.

Het verschil is aanzienlijk, waardoor het verstandig is om het budget af te stemmen op het grensbedrag. Ook speelt de restwaarde een rol, omdat de bijtelling gebaseerd is op de cataloguswaarde, niet op de aanschafprijs.

Gevolgen voor de werkgever

De bijtelling is een onderdeel van het loon van de werknemer, maar de werkgever heeft ook te maken met kosten. Zo is de werkgever verplicht om administratie bij te houden van de bijtelling en deze via de loonadministratie te verwerken. Daarnaast kan de werkgever kiezen voor een lagere bijtelling door de auto als ‘auto van de zaak’ te registreren, maar dit doet niets af aan de fiscale regels.

Let op: de werkgever is ook verantwoordelijk voor de rapportage aan de Belastingdienst. Een veelgemaakte fout is dat het grensbedrag verkeerd wordt toegepast, wat later tot naheffingen kan leiden.

Uitzonderingen en speciale gevallen

Er zijn enkele uitzonderingen op de standaardregels. Zo geldt voor youngtimers (auto’s ouder dan 15 jaar) een ander tarief, maar dat is niet interessant voor elektrische auto’s omdat die nog te jong zijn. Ook auto’s met een nul-emissie die zijn omgebouwd, kunnen onder bepaalde voorwaarden het lage tarief krijgen.

Daarnaast is er de mogelijkheid om de bijtelling te betalen via een eigen bijdrage van de werknemer, maar dat verandert het percentage niet.

Veelgestelde vragen

Geldt de 17%-regeling ook voor tweedehands elektrische auto’s?

Ja, als de auto op kenteken is gezet vóór 2026 en volledig elektrisch is, geldt de 17%-regeling, ongeacht of de auto nieuw of tweedehands is.

Wat gebeurt er met de bijtelling als ik mijn auto zelf koop?

Als je als ondernemer de auto op de zaak hebt, geldt de bijtelling. Koop je de auto privé, dan is er geen sprake van bijtelling, maar mag je de zakelijke kilometers niet aftrekken.

Hoe weet ik de cataloguswaarde van mijn auto?

De cataloguswaarde staat vermeld op het kentekenbewijs of wordt door de RDW vastgesteld. Het is de nieuwwaarde van de auto inclusief btw en bpm.